英國VAT全攻略之退稅必備?。。”囟ㄓ杏?
關(guān)于VAT退稅/抵稅的計(jì)算和征收,很久以來在各種場合都有提及。但因?yàn)闀r(shí)間或地點(diǎn)的限制,部份朋友還是不太清楚其具體情況。 這里就來詳細(xì)講解,讓朋友們清清楚楚,明明白白做跨境電商生意。
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首先,所謂的退稅或抵稅是指進(jìn)口增值稅可以在季度申報(bào)時(shí)抵扣銷售增值稅??!
VAT的計(jì)算
以英國海外倉(FBA)發(fā)貨為例
假設(shè):
進(jìn)口A貨物100件
單件進(jìn)口申報(bào)價(jià)格100鎊/件
頭程運(yùn)費(fèi)2,000鎊
DUTY RATE關(guān)稅率 = 3.7%? (不同產(chǎn)品,按不同稅率計(jì)算)
VAT RATE進(jìn)口(和銷售相同)增值稅率 = 20%
*平臺標(biāo)示銷售價(jià)格200鎊/件(含銷售增值稅)
?? (*)稅前單件銷售價(jià)格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67鎊
?? (*)單件銷售價(jià)含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33鎊
于是:
申報(bào)貨值= 100件x 100鎊/件= 10,000鎊
關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值x 產(chǎn)品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊
**進(jìn)口增值稅 IMPORT VAT = (申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% = 2,474鎊
(**) 這個(gè)進(jìn)口增值稅? 2,474 鎊 為海關(guān)進(jìn)口貨物賣家必須繳納的費(fèi)用,但它可以在季度申報(bào)時(shí)抵扣銷售增值稅。
即:產(chǎn)品銷售后?
??? 應(yīng)繳納的稅費(fèi) = 銷售增值稅 –? 進(jìn)口增值稅
銷售分幾個(gè)情況做個(gè)分析:
1.??沒有任何銷售, 庫房剩余100件貨物
總銷售額 = 0 x 100鎊/件 = 0鎊
銷售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0鎊
應(yīng)繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅,即HRMC應(yīng)退稅2,474磅給賣家
2.?貨物50件以200鎊/件售出,庫房剩余50件貨物
總銷售額 = 50 x 200鎊/件= 10,000鎊 (含增值稅)
銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊
應(yīng)繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅,即HRMC應(yīng)退稅807.4磅給賣家
3.??貨物100件全部以200鎊/件售出,庫房剩余0件貨物
總銷售額 = 100 x 200鎊/件= 20,000鎊 (含增值稅)
銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊
應(yīng)繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊,即賣家還要補(bǔ)繳稅859.3鎊給HRMC。
從上面的計(jì)算,大家是不是明白了所謂的HMRC退稅給賣家往往發(fā)生在賣家貨物沒有完全售出還有庫存的情況下。這是大家都不想的, 當(dāng)然是貨品大賣好啦! 趕快賣光光!
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VAT的計(jì)算
以英國海外倉(FBA)發(fā)貨為例
假設(shè):
進(jìn)口A貨物100件
單件進(jìn)口申報(bào)價(jià)格100鎊/件
頭程運(yùn)費(fèi)2,000鎊
DUTY RATE關(guān)稅率 = 3.7%? (不同產(chǎn)品,按不同稅率計(jì)算)
VAT RATE進(jìn)口(和銷售相同)增值稅率 = 20%
*平臺標(biāo)示銷售價(jià)格200鎊/件(含銷售增值稅)
?? (*)稅前單件銷售價(jià)格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67鎊
?? (*)單件銷售價(jià)含稅金額為 200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33鎊
于是:
申報(bào)貨值= 100件x 100鎊/件= 10,000鎊
關(guān)稅DUTY = 申報(bào)貨值x 產(chǎn)品稅率 = 10,000鎊x 3.7% = 370鎊
**進(jìn)口增值稅 IMPORT VAT = (申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+關(guān)稅DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% = 2,474鎊
(**) 這個(gè)進(jìn)口增值稅? 2,474 鎊 為海關(guān)進(jìn)口貨物賣家必須繳納的費(fèi)用,但它可以在季度申報(bào)時(shí)抵扣銷售增值稅。
即:產(chǎn)品銷售后?
??? 應(yīng)繳納的稅費(fèi) = 銷售增值稅 –? 進(jìn)口增值稅
銷售分幾個(gè)情況做個(gè)分析:
1.??沒有任何銷售, 庫房剩余100件貨物
總銷售額 = 0 x 100鎊/件 = 0鎊
銷售增值稅SALES VAT = 0/6 = 0鎊
應(yīng)繳稅為0 – 2,474 = - 2,474磅,即HRMC應(yīng)退稅2,474磅給賣家
2.?貨物50件以200鎊/件售出,庫房剩余50件貨物
總銷售額 = 50 x 200鎊/件= 10,000鎊 (含增值稅)
銷售增值稅SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6鎊
應(yīng)繳稅為1,666.6 – 2,474 = - 807.4磅,即HRMC應(yīng)退稅807.4磅給賣家
3.??貨物100件全部以200鎊/件售出,庫房剩余0件貨物
總銷售額 = 100 x 200鎊/件= 20,000鎊 (含增值稅)
銷售增值稅SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3鎊
應(yīng)繳稅為3,333.3 – 2,474 = 859.3鎊,即賣家還要補(bǔ)繳稅859.3鎊給HRMC。
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