Amazon大賣被開巨額罰單背后的思考
特別聲明：薈網(wǎng)不是會計(jì)師公司，本文僅針對市場關(guān)注話題結(jié)合自身經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與大家分享,本文若有不盡之處，薈網(wǎng)保留進(jìn)一步說明的權(quán)利。大家如果對于增值稅有任何具體問題，可以咨詢歐盟當(dāng)?shù)貙I(yè)會計(jì)師事務(wù)所。
薈網(wǎng)是2003年在英國成立第一家公司，是中國第一批電商市場賣家；2008-2009年是英國貿(mào)易發(fā)展局（UKTI）和西南英格蘭貿(mào)易發(fā)展局 (SWERDA) 在中國的合作伙伴，并在自己在英國注冊了VAT號碼。
第一部分：為什么禍起VAT？
簡單了解VAT：VAT（Value-Added Tax）也就是中國國內(nèi)所謂的增值稅，其實(shí)是根據(jù)貨物出售時(shí)的價(jià)值，按照政府規(guī)定的稅率，向政府繳納一定的稅款。一個(gè)簡單的例子：如果一個(gè)產(chǎn)品售價(jià)是10歐元，歐盟VAT稅率20%，那么當(dāng)客戶在購買時(shí)應(yīng)該繳納：10+10x20% = 12歐元，其中2歐元就是VAT。
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什么是增值稅退稅？其實(shí)問題就出在這里！在做B2B貿(mào)易時(shí)，國內(nèi)的出口公司通常會通過增值稅退稅低扣稅款，降低成本，獲得盈利。然而在歐盟卻完全不是這樣。
當(dāng)你用FBA發(fā)貨時(shí)，中國賣家在歐盟稅務(wù)局看來實(shí)際是歐盟的“中間商”，首先你需要在進(jìn)口時(shí)按照申報(bào)價(jià)值的20%向歐盟報(bào)關(guān)國稅務(wù)局交納VAT，之后如果你注冊了VAT號碼，你可以在貨物出售時(shí)“退回”稅款。
好了，現(xiàn)在問題來了，我們以一批貨物發(fā)往英國FBA倉庫為例：
VAT關(guān)鍵流程1: 申報(bào)價(jià)值：1萬英鎊（進(jìn)口時(shí)申報(bào)）
VAT關(guān)鍵流程2: 中國賣家須交納VAT：1萬英鎊 x 20% = 2000英鎊（進(jìn)口時(shí)交納）
VAT關(guān)鍵流程3: 貨物在Amazon出售：2萬英鎊（其中1萬是成本，1萬是利潤）
VAT關(guān)鍵流程4: 歐盟買家須給你支付：2萬英鎊 x 20% = 4000英鎊（貨物全部售出后的增值稅，其實(shí)貨物是一單單賣的，VAT也是一單單收的，這里只是給大家一個(gè)總體的數(shù)字）
VAT關(guān)鍵流程5: 你可以得到的退稅：2000英鎊（流程2交納的費(fèi)用）
VAT關(guān)鍵流程6: 你需要向英國稅務(wù)局上繳：4000英鎊 - 2000英鎊 = 2000英鎊（流程4 - 流程2）
所以，這就出現(xiàn)了第1個(gè)大的問題：所謂的歐盟VAT退稅其實(shí)不是真正的“賺錢”，而是需要向相關(guān)歐盟國家稅務(wù)局交納自己多收的稅款！
之后，接踵而來的是第2個(gè)大的問題——潛在的所得稅！大家注意以上的流程中的第1和第4步，你的成本是1萬英鎊，而你總共賣了2萬英鎊，那么雖然你可以抵扣你已經(jīng)繳納的稅款（流程6），但是歐洲稅務(wù)局知道你的凈利潤是1萬英鎊，這時(shí)如果根據(jù)歐盟稅務(wù)局判定你是稅務(wù)居民（個(gè)人或公司），那么你還有可能需要繳納所得稅！
所以，禍起VAT的原因大家通過以上計(jì)算方式，應(yīng)該非常清楚了。
第二部分：“無視”引起的中歐稅務(wù)部門聯(lián)合行動(dòng)
從去年開始，似乎Amazon在歐盟稅務(wù)局的壓力下開始要求賣家必須自己注冊增值稅號碼（VAT）和歐盟進(jìn)口號（EORI）?？瓷先ミ@像是平臺要求，而從稅務(wù)法規(guī)而言，Amazon已經(jīng)在要求各個(gè)賣家自己承擔(dān)在歐盟所有稅務(wù)責(zé)任。
與此同時(shí)，許多賣家認(rèn)為注冊了VAT之后就已經(jīng)萬事大吉，在激烈競爭之中，Amazon英國站的許多產(chǎn)品單價(jià)已經(jīng)接近成本價(jià)。然而，在Amazon歐洲站的產(chǎn)品默認(rèn)都包括了VAT（請看一下截圖），所以你認(rèn)為的“成本價(jià)”將一定給你造成稅務(wù)虧損！
而正由于賣家對于歐盟VAT規(guī)定的“無視”或者“無知”，再加上“第一部分”中的稅務(wù)責(zé)任，造成歐盟稅務(wù)局會在一些大賣巨大的銷售額的數(shù)字面前給這些大賣判定高額的增值稅應(yīng)繳稅款，而因?yàn)槎惪顢?shù)額之大，現(xiàn)在歐盟稅務(wù)局甚至聯(lián)手中國稅務(wù)和海關(guān)部門進(jìn)行稅務(wù)追繳。
第三部分：給中國賣家的幾點(diǎn)建議
針對于現(xiàn)在大家遇到的以上實(shí)際問題，薈網(wǎng)在此給出大家一些自身的相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)與大家進(jìn)行分享，希望能夠幫助大家理清思路走出困境。
方案一：給絕大多數(shù)中國賣家的方案
被中英聯(lián)合追繳稅款的這些賣家為數(shù)不多，一般是銷售額巨大才會被英國稅務(wù)局作為重點(diǎn)并聯(lián)合中國稅務(wù)局進(jìn)行追繳行動(dòng)。所以對于絕大多數(shù)中國賣家而言，不需要因?yàn)閭€(gè)別案例引起恐慌，總之Amazon歐盟市場錢還是要掙的。但是大家需要注意以下幾點(diǎn)：
現(xiàn)在造成聯(lián)合追繳的原因是以中國賣家的身份直接申請VAT，其實(shí)有限責(zé)任制公司作為法人實(shí)體承擔(dān)了大部分水無責(zé)任，因此也許大家可以考慮用英國公司來注冊VAT，這樣法人實(shí)體在英國，而不會造成中英兩國的聯(lián)合追繳；
尋找一個(gè)專業(yè)的歐洲當(dāng)?shù)貢?jì)師來處理你的稅務(wù)。注意：歐洲當(dāng)?shù)氐臅?jì)師會比較認(rèn)真的為你處理Amazon稅務(wù)問題，因?yàn)樗麄兊墓ぷ鞒藥湍銏?bào)稅還需要負(fù)責(zé)回答稅務(wù)局提出的相關(guān)問題，所以有了他們你不用太擔(dān)心；
找一個(gè)能夠與Amazon對接的財(cái)物軟件進(jìn)行記賬，一般你的歐洲會計(jì)師會向你推薦一些工具，你自己也可以在Google上去搜；
保留所有單據(jù)，包括會計(jì)師每次報(bào)稅的單據(jù)；
方案二：給收到罰單的賣家的建議
收到稅務(wù)追繳單首先不要恐慌，也不要忽視它。歐盟稅務(wù)局只會在你申報(bào)的數(shù)額和他們估算的數(shù)額不相符時(shí)才會寄出相關(guān)信件，你收到這封信時(shí)需要做以下事情：
首先看一下信件上的最遲回復(fù)日期，一般稅務(wù)局會給你至少一個(gè)月時(shí)間做解釋，并確保在這個(gè)日期之前回復(fù)稅務(wù)局；
找歐盟當(dāng)?shù)貢?jì)師，讓會計(jì)師來幫你與稅務(wù)局進(jìn)行溝通，注意：最好不要自己直接向稅務(wù)局提供相關(guān)單據(jù)；
如果你錯(cuò)過了最遲回復(fù)的時(shí)間，你面對的不是最終的處罰而是可以經(jīng)過法律途徑向歐洲稅務(wù)局提起申訴，70%的案例是可以在繳納部分罰金后達(dá)成和解的；
方案三：尋找新的市場
首先，歐盟市場仍然是美國以外銷售額最大的市場，特別是德國市場尤其不錯(cuò)。但是，如果你的產(chǎn)品在英國或者歐盟市場已經(jīng)沒有利潤可言，也許你需要考慮更多Amazon其他地區(qū)的市場，其中加拿大、日本市場就非常不錯(cuò)。根據(jù)美國賣家的反饋，加拿大是英國銷售額的2倍！與此同時(shí)，現(xiàn)在在加拿大的活躍中國賣家數(shù)量也許只有其他地區(qū)的1/10！
第四部分：薈網(wǎng)每周一課 - 進(jìn)入加拿大市場只需要一個(gè)理由
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薈網(wǎng)從今年2月份開始每周根據(jù)Amazon的1個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)錄制一段視頻進(jìn)行詳細(xì)說明，在過去半年多的時(shí)間里薈網(wǎng)對Amazon美國站的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了深入分析和實(shí)操說明，我們非常高興的看到越來越多的薈員（薈網(wǎng)服務(wù)賣家）銷售額不斷增加！
從本周開始，薈網(wǎng)將開始對Amazon美國站之外最有潛力、競爭最小的站點(diǎn)——加拿大站進(jìn)行全面、深入的分析。以下是本周的視頻重點(diǎn)：
加拿大電商市場消費(fèi)者特征
加拿大主要市場與買家分部
加拿大與美國市場的相似之處
加拿大線下零售市場行業(yè)分析：
家居
電子
家裝
美容
戶外/體育
玩具
文具
全類別
加拿大B2B市場分析
什么是加拿大分類平臺？
四大主要分類平臺是誰？
加拿大客戶采購習(xí)慣分析
加拿大5大線上零售市場是誰？
加拿大與美國市場相比體量到底有多大？
進(jìn)入加拿大市場：1個(gè)理由足夠！
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薈網(wǎng)是2003年在英國成立第一家公司，是中國第一批電商市場賣家；2008-2009年是英國貿(mào)易發(fā)展局（UKTI）和西南英格蘭貿(mào)易發(fā)展局 (SWERDA) 在中國的合作伙伴，并在自己在英國注冊了VAT號碼。
第一部分：為什么禍起VAT？
簡單了解VAT：VAT（Value-Added Tax）也就是中國國內(nèi)所謂的增值稅，其實(shí)是根據(jù)貨物出售時(shí)的價(jià)值，按照政府規(guī)定的稅率，向政府繳納一定的稅款。一個(gè)簡單的例子：如果一個(gè)產(chǎn)品售價(jià)是10歐元，歐盟VAT稅率20%，那么當(dāng)客戶在購買時(shí)應(yīng)該繳納：10+10x20% = 12歐元，其中2歐元就是VAT。
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什么是增值稅退稅？其實(shí)問題就出在這里！在做B2B貿(mào)易時(shí)，國內(nèi)的出口公司通常會通過增值稅退稅低扣稅款，降低成本，獲得盈利。然而在歐盟卻完全不是這樣。
當(dāng)你用FBA發(fā)貨時(shí)，中國賣家在歐盟稅務(wù)局看來實(shí)際是歐盟的“中間商”，首先你需要在進(jìn)口時(shí)按照申報(bào)價(jià)值的20%向歐盟報(bào)關(guān)國稅務(wù)局交納VAT，之后如果你注冊了VAT號碼，你可以在貨物出售時(shí)“退回”稅款。
好了，現(xiàn)在問題來了，我們以一批貨物發(fā)往英國FBA倉庫為例：
VAT關(guān)鍵流程1: 申報(bào)價(jià)值：1萬英鎊（進(jìn)口時(shí)申報(bào)）
VAT關(guān)鍵流程2: 中國賣家須交納VAT：1萬英鎊 x 20% = 2000英鎊（進(jìn)口時(shí)交納）
VAT關(guān)鍵流程3: 貨物在Amazon出售：2萬英鎊（其中1萬是成本，1萬是利潤）
VAT關(guān)鍵流程4: 歐盟買家須給你支付：2萬英鎊 x 20% = 4000英鎊（貨物全部售出后的增值稅，其實(shí)貨物是一單單賣的，VAT也是一單單收的，這里只是給大家一個(gè)總體的數(shù)字）
VAT關(guān)鍵流程5: 你可以得到的退稅：2000英鎊（流程2交納的費(fèi)用）
VAT關(guān)鍵流程6: 你需要向英國稅務(wù)局上繳：4000英鎊 - 2000英鎊 = 2000英鎊（流程4 - 流程2）
所以，這就出現(xiàn)了第1個(gè)大的問題：所謂的歐盟VAT退稅其實(shí)不是真正的“賺錢”，而是需要向相關(guān)歐盟國家稅務(wù)局交納自己多收的稅款！
之后，接踵而來的是第2個(gè)大的問題——潛在的所得稅！大家注意以上的流程中的第1和第4步，你的成本是1萬英鎊，而你總共賣了2萬英鎊，那么雖然你可以抵扣你已經(jīng)繳納的稅款（流程6），但是歐洲稅務(wù)局知道你的凈利潤是1萬英鎊，這時(shí)如果根據(jù)歐盟稅務(wù)局判定你是稅務(wù)居民（個(gè)人或公司），那么你還有可能需要繳納所得稅！
所以，禍起VAT的原因大家通過以上計(jì)算方式，應(yīng)該非常清楚了。
第二部分：“無視”引起的中歐稅務(wù)部門聯(lián)合行動(dòng)
從去年開始，似乎Amazon在歐盟稅務(wù)局的壓力下開始要求賣家必須自己注冊增值稅號碼（VAT）和歐盟進(jìn)口號（EORI）?？瓷先ミ@像是平臺要求，而從稅務(wù)法規(guī)而言，Amazon已經(jīng)在要求各個(gè)賣家自己承擔(dān)在歐盟所有稅務(wù)責(zé)任。
與此同時(shí)，許多賣家認(rèn)為注冊了VAT之后就已經(jīng)萬事大吉，在激烈競爭之中，Amazon英國站的許多產(chǎn)品單價(jià)已經(jīng)接近成本價(jià)。然而，在Amazon歐洲站的產(chǎn)品默認(rèn)都包括了VAT（請看一下截圖），所以你認(rèn)為的“成本價(jià)”將一定給你造成稅務(wù)虧損！
而正由于賣家對于歐盟VAT規(guī)定的“無視”或者“無知”，再加上“第一部分”中的稅務(wù)責(zé)任，造成歐盟稅務(wù)局會在一些大賣巨大的銷售額的數(shù)字面前給這些大賣判定高額的增值稅應(yīng)繳稅款，而因?yàn)槎惪顢?shù)額之大，現(xiàn)在歐盟稅務(wù)局甚至聯(lián)手中國稅務(wù)和海關(guān)部門進(jìn)行稅務(wù)追繳。
第三部分：給中國賣家的幾點(diǎn)建議
針對于現(xiàn)在大家遇到的以上實(shí)際問題，薈網(wǎng)在此給出大家一些自身的相關(guān)的經(jīng)驗(yàn)與教訓(xùn)與大家進(jìn)行分享，希望能夠幫助大家理清思路走出困境。
方案一：給絕大多數(shù)中國賣家的方案
被中英聯(lián)合追繳稅款的這些賣家為數(shù)不多，一般是銷售額巨大才會被英國稅務(wù)局作為重點(diǎn)并聯(lián)合中國稅務(wù)局進(jìn)行追繳行動(dòng)。所以對于絕大多數(shù)中國賣家而言，不需要因?yàn)閭€(gè)別案例引起恐慌，總之Amazon歐盟市場錢還是要掙的。但是大家需要注意以下幾點(diǎn)：
現(xiàn)在造成聯(lián)合追繳的原因是以中國賣家的身份直接申請VAT，其實(shí)有限責(zé)任制公司作為法人實(shí)體承擔(dān)了大部分水無責(zé)任，因此也許大家可以考慮用英國公司來注冊VAT，這樣法人實(shí)體在英國，而不會造成中英兩國的聯(lián)合追繳；
尋找一個(gè)專業(yè)的歐洲當(dāng)?shù)貢?jì)師來處理你的稅務(wù)。注意：歐洲當(dāng)?shù)氐臅?jì)師會比較認(rèn)真的為你處理Amazon稅務(wù)問題，因?yàn)樗麄兊墓ぷ鞒藥湍銏?bào)稅還需要負(fù)責(zé)回答稅務(wù)局提出的相關(guān)問題，所以有了他們你不用太擔(dān)心；
找一個(gè)能夠與Amazon對接的財(cái)物軟件進(jìn)行記賬，一般你的歐洲會計(jì)師會向你推薦一些工具，你自己也可以在Google上去搜；
保留所有單據(jù)，包括會計(jì)師每次報(bào)稅的單據(jù)；
方案二：給收到罰單的賣家的建議
收到稅務(wù)追繳單首先不要恐慌，也不要忽視它。歐盟稅務(wù)局只會在你申報(bào)的數(shù)額和他們估算的數(shù)額不相符時(shí)才會寄出相關(guān)信件，你收到這封信時(shí)需要做以下事情：
首先看一下信件上的最遲回復(fù)日期，一般稅務(wù)局會給你至少一個(gè)月時(shí)間做解釋，并確保在這個(gè)日期之前回復(fù)稅務(wù)局；
找歐盟當(dāng)?shù)貢?jì)師，讓會計(jì)師來幫你與稅務(wù)局進(jìn)行溝通，注意：最好不要自己直接向稅務(wù)局提供相關(guān)單據(jù)；
如果你錯(cuò)過了最遲回復(fù)的時(shí)間，你面對的不是最終的處罰而是可以經(jīng)過法律途徑向歐洲稅務(wù)局提起申訴，70%的案例是可以在繳納部分罰金后達(dá)成和解的；
方案三：尋找新的市場
首先，歐盟市場仍然是美國以外銷售額最大的市場，特別是德國市場尤其不錯(cuò)。但是，如果你的產(chǎn)品在英國或者歐盟市場已經(jīng)沒有利潤可言，也許你需要考慮更多Amazon其他地區(qū)的市場，其中加拿大、日本市場就非常不錯(cuò)。根據(jù)美國賣家的反饋，加拿大是英國銷售額的2倍！與此同時(shí)，現(xiàn)在在加拿大的活躍中國賣家數(shù)量也許只有其他地區(qū)的1/10！
第四部分：薈網(wǎng)每周一課 - 進(jìn)入加拿大市場只需要一個(gè)理由
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薈網(wǎng)從今年2月份開始每周根據(jù)Amazon的1個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)錄制一段視頻進(jìn)行詳細(xì)說明，在過去半年多的時(shí)間里薈網(wǎng)對Amazon美國站的各個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行了深入分析和實(shí)操說明，我們非常高興的看到越來越多的薈員（薈網(wǎng)服務(wù)賣家）銷售額不斷增加！
從本周開始，薈網(wǎng)將開始對Amazon美國站之外最有潛力、競爭最小的站點(diǎn)——加拿大站進(jìn)行全面、深入的分析。以下是本周的視頻重點(diǎn)：
加拿大電商市場消費(fèi)者特征
加拿大主要市場與買家分部
加拿大與美國市場的相似之處
加拿大線下零售市場行業(yè)分析：
家居
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戶外/體育
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加拿大B2B市場分析
什么是加拿大分類平臺？
四大主要分類平臺是誰？
加拿大客戶采購習(xí)慣分析
加拿大5大線上零售市場是誰？
加拿大與美國市場相比體量到底有多大？
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