?此頁(yè)上的信息為通用信息

不構(gòu)成任何稅務(wù)或法律意見(jiàn)。要獲得與您的銷售業(yè)務(wù)結(jié)算方面的具體信息，請(qǐng)聯(lián)系您的稅務(wù)顧問(wèn)或相關(guān)的稅務(wù)辦部門(mén)。

1、位于其他歐盟國(guó)家并在該國(guó)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)同時(shí)向波蘭銷售貨物的實(shí)體所交增值稅 

從其他歐盟國(guó)家向波蘭進(jìn)行的企業(yè)間商品銷售（所謂B2B），包括個(gè)體戶（自然人）銷售業(yè)務(wù)

如果向企業(yè)實(shí)體銷售貨物，而這些貨物直接從歐盟國(guó)家/地區(qū)發(fā)送到波蘭，則無(wú)需收取增值稅，前提是賣家注冊(cè)為歐盟增值稅納稅人，買家（企業(yè)實(shí)體）持有有效的增值稅歐盟編號(hào)，并且交貨記錄正確（應(yīng)適用派遣國(guó)的稅務(wù)規(guī)定）。與此同時(shí)，波蘭的買家（企業(yè)實(shí)體）有義務(wù)確認(rèn)貨物是否屬于共同體內(nèi)的貨物采購(gòu)（買家應(yīng)根據(jù)反向征收機(jī)制按波蘭適用的稅率收取增值稅）。

要檢查給定的增值稅編號(hào)是否有效，請(qǐng)?jiān)L問(wèn)歐盟委員會(huì)網(wǎng)站驗(yàn)證該編號(hào)。

通常，如果買家（企業(yè)實(shí)體）沒(méi)有有效的增值稅編號(hào)，賣家應(yīng)按照發(fā)貨國(guó)適用的稅率對(duì)該特定銷售收取增值稅。

從歐盟向波蘭消費(fèi)者銷售商品（所謂B2C）

如果從一個(gè)歐盟國(guó)家向波蘭消費(fèi)者銷售貨物（消費(fèi)者購(gòu)買行為出于其私人目的，與其業(yè)務(wù)或?qū)I(yè)活動(dòng)無(wú)關(guān)），通常應(yīng)在波蘭注冊(cè)增值稅，并按照波蘭適用的稅率收取增值稅。您還可以在自己的國(guó)家注冊(cè)一站式（OSS）申報(bào)服務(wù)，該服務(wù)允許您在一個(gè)國(guó)家申報(bào)和支付所有歐盟B2C銷售的增值稅。

例外情況是，您向歐盟消費(fèi)者遠(yuǎn)程銷售的商品和TBE（電信、廣播和電子）服務(wù)的總凈值在本年度和上一年度未超過(guò)10000歐元這一限額。此銷售可能需要繳納適用于歐盟發(fā)貨國(guó)的增值稅并在該國(guó)結(jié)算（無(wú)需在波蘭注冊(cè)或注冊(cè)O(shè)SS服務(wù)）。

但是，即使銷售總凈值未達(dá)到10000歐元的限額，您仍可以自愿選擇波蘭作為供應(yīng)地并在波蘭收取增值稅。為此，您應(yīng)向相關(guān)的稅務(wù)部門(mén)提交有關(guān)此選擇的書(shū)面通知。這一選擇對(duì)您有連續(xù)兩年的約束力。

請(qǐng)記住，上述增值稅規(guī)則不適用于某些特定商品――例如，新汽車、船只或飛機(jī)。

類似的規(guī)則也適用于其他歐盟國(guó)家。然而，不同國(guó)家對(duì)遠(yuǎn)程銷售有不同的限額。

2、歐盟以外國(guó)家的賣家向波蘭銷售貨物和相關(guān)增值稅的征收 從非歐盟國(guó)家向波蘭進(jìn)行企業(yè)間商品銷售（B2B）

如果您向企業(yè)實(shí)體銷售商品，而這些商品直接從非歐盟國(guó)家/地區(qū)發(fā)送到波蘭，則無(wú)需征收增值稅。波蘭的買家（企業(yè)實(shí)體）有義務(wù)對(duì)貨物進(jìn)口是否屬于此類別進(jìn)行確認(rèn)（買家應(yīng)根據(jù)反向征收機(jī)制按照波蘭適用的稅率征收增值稅）。

向波蘭消費(fèi)者銷售商品（B2C）

如果您在歐盟沒(méi)有辦事處或固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，則增值稅結(jié)算可能取決于多種情況——例如，您是從歐盟國(guó)家還是非歐盟國(guó)家發(fā)貨。在某些情況下，增值稅可以通過(guò)電子接口結(jié)算，這會(huì)便于歐盟消費(fèi)者操作。

如果您從另一個(gè)歐盟國(guó)家向波蘭消費(fèi)者發(fā)貨，您應(yīng)該在波蘭申報(bào)并繳納增值稅。這種情況下，您可能須在波蘭進(jìn)行注冊(cè)繳納增值稅。如果您向多個(gè)歐盟國(guó)家的消費(fèi)者銷售商品，您也可以注冊(cè)一站式稅務(wù)服務(wù)。 當(dāng)通過(guò)電子平臺(tái)（例如，諸如Allegro之類的平臺(tái)）從歐盟國(guó)家向波蘭銷售并發(fā)送商品時(shí)，增值稅將通過(guò)該電子平臺(tái)進(jìn)行申報(bào)并支付。

如果您從歐盟以外的國(guó)家向波蘭出售商品，進(jìn)口增值稅可能由買家支付。Allegro決定不注冊(cè)進(jìn)口一站式服務(wù)方案（所謂的IOSS）。因此，我們不會(huì)結(jié)算進(jìn)口貨物的增值稅（無(wú)論交易價(jià)值是多少）。

您可以在波蘭財(cái)政部網(wǎng)站（波蘭語(yǔ)版）上找到有關(guān)郵購(gòu)增值稅結(jié)算的詳細(xì)信息。

由歐盟以外的實(shí)體在波蘭或歐盟開(kāi)展業(yè)務(wù)以及與之相關(guān)的增值稅注冊(cè)

歐盟以外的賣家應(yīng)確保其通過(guò)Allegro進(jìn)行銷售的方式不會(huì)導(dǎo)致其承擔(dān)在波蘭進(jìn)行增值稅注冊(cè)的義務(wù)（無(wú)論其貨物遠(yuǎn)程銷售是否有增值稅義務(wù)），無(wú)論其是否只進(jìn)行針對(duì)歐盟的遠(yuǎn)程銷售。外國(guó)賣家經(jīng)常利用當(dāng)?shù)刭Y源促進(jìn)他們?cè)诋?dāng)?shù)厥袌?chǎng)的銷售。

如果您是一個(gè)非歐盟的賣家并在波蘭進(jìn)行銷售：

· 通過(guò)位于波蘭境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)，或
· 使用位于波蘭的任何場(chǎng)地，無(wú)論是擁有的還是出于商業(yè)目的租用的，如辦公室或倉(cāng)庫(kù)，或
· 在波蘭雇有任何人員，或
· 使用位于波蘭的任何IT或技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施，或
· 利用外部實(shí)體執(zhí)行上述活動(dòng)

以這種方式銷售可能表明您在波蘭有一個(gè)固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，因此有義務(wù)在波蘭注冊(cè)為增值稅納稅人。在這種情況下，以上述方式進(jìn)行銷售的賣家應(yīng)注冊(cè)為當(dāng)?shù)卦鲋刀惣{稅人，并根據(jù)當(dāng)?shù)兀úㄌm）法律對(duì)向波蘭買家進(jìn)行的銷售收取和結(jié)算增值稅。

根據(jù)適用于國(guó)內(nèi)銷售的當(dāng)?shù)胤桑珹llegro就在其平臺(tái)上提供的功能向在波蘭有固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所（確定增值稅的指標(biāo)）的賣家開(kāi)具發(fā)票（帶所收取的增值稅)。