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2023-06-16 15:29
圖片來源：圖蟲創(chuàng)意
無論體量大小，跨境賣家最常接觸的，大概就是銷售稅了。
盡管平臺(tái)的代扣代繳，可以讓賣家減少在這方面的時(shí)間和精力支出；但對(duì)獨(dú)立站賣家來說，銷售稅帶來的麻煩會(huì)更多。
在實(shí)際操作過程中，賣家犯的銷售稅錯(cuò)誤五花八門，但都主要集中在以下五個(gè)方面。
第一個(gè)誤區(qū)：不注冊(cè)就開征銷售稅款
根據(jù)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)銷往某個(gè)州的金額或訂單數(shù)量，高于某個(gè)州規(guī)定的閾值，或是存在雇傭員工、租賃辦公室等情況，都需要提前在該州注冊(cè)銷售稅號(hào)(Sales Permit)，用于征收銷售稅款。
如果沒注冊(cè)銷售稅號(hào)、就提前向消費(fèi)者開征銷售稅款，州政府將會(huì)在銷售稅款的基礎(chǔ)上，向賣家征收相應(yīng)的罰款和利息。
對(duì)于平臺(tái)賣家來說，基本無需擔(dān)心這個(gè)問題；但對(duì)于獨(dú)立站的賣家來說，最好根據(jù)不同州的銷售情況，提前進(jìn)行銷售稅的稅務(wù)規(guī)劃。
第二個(gè)誤區(qū)：覺得自己的產(chǎn)品無需納稅
和國內(nèi)不同，美國的每個(gè)州，某件商品或服務(wù)是否免稅，完全取決于州法律的規(guī)定。
所以，需要繳納銷售稅的產(chǎn)品和服務(wù)，在各州都各不相同。
像食品、服裝、數(shù)字商品、軟件或在線服務(wù)，在A州征稅、B州免稅的情況，也非常常見。
賣家在進(jìn)行線上銷售的同時(shí)，最好提前了解產(chǎn)生銷售的州的政策，避免沒收或多收稅款的情況。
第三個(gè)誤區(qū)：認(rèn)為所有銷售平臺(tái)都可以代扣代繳
對(duì)跨境賣家來說，入駐亞馬遜、沃爾瑪、Wayfair等在線銷售平臺(tái)，是在美國進(jìn)行銷售的最快、最便捷的方法。
一般來說，平臺(tái)會(huì)代表使用其平臺(tái)的賣家，收取和繳納銷售稅。
然而，不是所有的平臺(tái)都是“市場促進(jìn)者”。
如果平臺(tái)不是市場促進(jìn)者，則賣家有責(zé)任收取和繳納銷售稅。
例如，Shopify雖然是個(gè)銷售平臺(tái)，但它不是市場促進(jìn)者。
在Shopify上進(jìn)行銷售的賣家，需要自行注冊(cè)銷售稅號(hào)，并向顧客收取相應(yīng)稅款。
需要額外留心的是，雖然亞馬遜之類的市場促進(jìn)者，可以為賣家做到代扣代繳銷售稅款；
但是，像伊利諾斯等自治州(Home Rule State)，平臺(tái)無法進(jìn)行代扣代繳，且不會(huì)有相應(yīng)提醒，賣家仍要注意這類特殊情況下的稅務(wù)合規(guī)問題。
第四個(gè)誤區(qū)：使用第三方履約服務(wù)，但不考慮稅務(wù)問題
使用第三方的服務(wù)，可能會(huì)給賣家?guī)眍~外的銷售稅義務(wù)，增加銷售稅的復(fù)雜性。
大多數(shù)州規(guī)定，如果賣家在該州租用倉庫、用于儲(chǔ)存商品，即使沒有產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)關(guān)聯(lián)，也依舊需要在該州注冊(cè)并收取銷售稅。
以亞馬遜的FBA服務(wù)為例。
在亞馬遜的FBA計(jì)劃中，賣家可以將商品儲(chǔ)存在全美100多個(gè)地方，大多數(shù)州亞馬遜可以為賣家代扣代繳；
但如果賣家選擇儲(chǔ)存到自治州內(nèi)，則亞馬遜無法為賣家代扣代繳。
此外，當(dāng)賣家選擇第三方物流倉庫時(shí)，因?yàn)橘u家在實(shí)際上擁有并控制庫存，所以在稅務(wù)上，該倉庫不僅會(huì)產(chǎn)生銷售稅，還可能會(huì)產(chǎn)生所得稅。
第五個(gè)誤區(qū)：認(rèn)為銷售稅申報(bào)截止日期是4月15日
銷售稅不同于所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等其他常見稅收，像4月15日這類的納稅截止日期，對(duì)銷售稅來說并沒有什么用處。
銷售稅申報(bào)表可以每年、每季度或每月提交，具體的頻率和申報(bào)截止日期，取決于賣家的銷售額，以及公司注冊(cè)在哪個(gè)州。
如果不按時(shí)申報(bào)銷售稅，或是未足額繳納銷售稅款，將會(huì)產(chǎn)生罰金和滯納金。
為了避免錯(cuò)過銷售稅的申報(bào)日期，以及正確計(jì)算銷售稅，最好是向?qū)I(yè)機(jī)構(gòu)尋求幫助。
（來源：公眾號(hào)艾凡咨詢）
（來源：Sheng老師跨境財(cái)稅）
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