降低美國(guó)公司維護(hù)成本的秘密：將財(cái)產(chǎn)折舊或攤銷

對(duì)很多跨境賣家而言，一家實(shí)際運(yùn)營(yíng)的美國(guó)公司的維護(hù)成本，確實(shí)比較高昂。

但是，上有政策，下有對(duì)策。

美國(guó)稅法當(dāng)中有很多扣除、抵免，賣家們可以利用起來(lái)，盡可能降低明年4月要繳納的稅款。

其中，美國(guó)公司購(gòu)買的一些資產(chǎn)，可以通過(guò)折舊或攤銷的方式，獲得稅務(wù)上的扣除。

01 什么是4562表？

在IRS官網(wǎng)上，4562表的名稱非常簡(jiǎn)潔——「Depreciation and Amortization」，即折舊和攤銷。

顧名思義，這張表就是企業(yè)納稅人用來(lái)申報(bào)有形或無(wú)形資產(chǎn)的折舊和攤銷扣除。

這意味著美國(guó)公司可以通過(guò)該表格減少應(yīng)納稅所得額，從而達(dá)到降低稅負(fù)的目的。

截至目前，下列資產(chǎn)或成本可通過(guò)填報(bào)4562表進(jìn)行扣除——

· 納稅年度內(nèi)投入使用財(cái)產(chǎn)的折舊

· 稅法第179條內(nèi)允許的費(fèi)用扣除，包括上一年結(jié)轉(zhuǎn)的扣除額

· 車輛或其他允許的財(cái)產(chǎn)的折舊，無(wú)論這些財(cái)產(chǎn)何時(shí)投入使用

· 在附表C以外的表格上報(bào)告的車輛扣除

· 除表格 1120-S 以外的企業(yè)所得稅申報(bào)表中的折舊

· 在納稅年度期間開始的成本攤銷

需要注意的是，對(duì)于需要提交 4562 表的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)或活動(dòng)，都必須提交單獨(dú)的表格。

也就是說(shuō)，不同財(cái)產(chǎn)的每一次折舊或攤銷的扣除，都必須填寫一份新表格。

雖然IRS不要求附上詳細(xì)的折舊記錄，但建議公司妥善保存相關(guān)記錄，以便應(yīng)對(duì)隨時(shí)可能到來(lái)的稅務(wù)稽查。

由于公司可以通過(guò)該表格，每年扣除一部分財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，因此公司非常有必要估算大致的回收期限，也就是財(cái)產(chǎn)的折舊能用多久。

IRS會(huì)根據(jù)不同財(cái)產(chǎn)類型的回收期，分配不同的類別：一般折舊系統(tǒng)GDS和替代折舊系統(tǒng)ADS。

一般情況下，公司主要使用GDS來(lái)確定一項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的預(yù)估回收期限；

但如果某個(gè)公司資產(chǎn)位于美國(guó)以外的國(guó)家或地區(qū)，那么就可以使用ADS，延長(zhǎng)折舊年數(shù)，相應(yīng)的扣除也會(huì)減少。

02 如何填寫4562表？

第一部分

表格的第一部分，主要用于申請(qǐng)第179條的扣除。

但在填寫此部分前，得先完成表格的第五部分。

一般來(lái)說(shuō)，公司使用的計(jì)算機(jī)軟件，或是辦公用的手機(jī)等，都可以在這里進(jìn)行填寫和扣除。

第179條扣除允許公司一次性扣除為特定財(cái)產(chǎn)支付的全價(jià)。

這樣就不用像傳統(tǒng)折舊方式那樣逐年逐步核銷財(cái)產(chǎn)成本，在一定程度上大大減輕了公司稅負(fù)。

對(duì)于符合扣除條件的財(cái)產(chǎn)，最多可扣除116萬(wàn)美元；當(dāng)年未用完的扣除額，還可結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。

如果公司不符合第179條的扣除條件，可跳過(guò)第一部分。

第二部分

表格的第二部分，主要用于申請(qǐng)名為「特別折舊津貼」的額外扣除，一般情況下公司都會(huì)自動(dòng)適用此津貼。

假如公司不想獲得此項(xiàng)額外扣除，可在提交4562表時(shí)附上相關(guān)說(shuō)明，表明放棄此項(xiàng)扣除。

第三部分

第三部分在計(jì)算企業(yè)用于業(yè)務(wù)的有形財(cái)產(chǎn)的折舊扣除時(shí)，需要考慮多個(gè)因素，包括財(cái)產(chǎn)分類、回收期限、折舊基礎(chǔ)、折舊方法和財(cái)產(chǎn)的慣例等，以準(zhǔn)確確定企業(yè)可以扣除的金額。

不過(guò)，這部分會(huì)涉及改良加速成本回收系統(tǒng)MACRS，有需要的公司建議咨詢專業(yè)稅務(wù)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

第四部分

第四部分的內(nèi)容，主要依賴其他部分的數(shù)據(jù)。

但這部分的22行比較重要，它會(huì)出現(xiàn)在公司的所得稅申報(bào)表上，并且反映了公司的折舊扣除總額。

這個(gè)總額是通過(guò)整合表格各個(gè)部分的數(shù)據(jù)得出的，是公司在申報(bào)所得稅時(shí)用來(lái)減少應(yīng)納稅所得額的重要依據(jù)。

第五部分

在第五部分，公司可以為列出的財(cái)產(chǎn)申請(qǐng)扣除，像是用于娛樂(lè)的視頻錄制設(shè)備、某些電腦以及某些車輛等都可以。

和在第三部分的操作類似，公司需要依據(jù)回收期限、折舊基礎(chǔ)以及折舊方法或慣例等因素來(lái)計(jì)算這些財(cái)產(chǎn)的折舊。

而在第五部分Section B里，公司需要提供擁有公司5%以上股份的人所使用車輛的詳細(xì)信息。

如果是由員工使用公司車輛，則需要回答Section C內(nèi)的五個(gè)問(wèn)題。

第六部分

表格最后一部分允許公司申請(qǐng)扣除攤銷的成本。

公司可以在固定時(shí)間段內(nèi)，扣除部分創(chuàng)業(yè)成本，或是專利、商標(biāo)等等的成本。

（來(lái)源：艾凡咨詢公眾號(hào)）

以上內(nèi)容屬作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表雨果跨境立場(chǎng)！本文經(jīng)原作者授權(quán)轉(zhuǎn)載，轉(zhuǎn)載需經(jīng)原作者授權(quán)同意。?