增值稅(Value Added Tax),是歐盟國家普遍使用的售后增值稅,在歐洲國家/地區(qū)之間業(yè)務(wù)交易、進口商品和運輸商品時征收。德國站點的中國賣家在獲得德國本地稅號之后需要及時進行申報納稅,畢竟合法銷售依法納稅才是王道!
賣家可以通過德國財政部網(wǎng)頁查詢相關(guān)信息https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Home/home.html。
那么賣家在進行德國稅務(wù)申報時有哪些需注意點及該如何確認稅金的準(zhǔn)確性呢?下面先簡單介紹幾個相關(guān)概念:
01 本地稅號、歐盟稅號、EORI號 如何區(qū)分?
本地稅號,格式是16/673/12345,用于向德國稅局申報繳納稅金;
歐盟稅號,格式是DE123456789 (9位數(shù)),用于買家發(fā)票上;(可通過該鏈接查詢當(dāng)前的歐盟稅號是否有效http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html)
EORI號,DE123456789123456 (15位數(shù)),用于清關(guān)(在英國脫歐的情況下,德國后面基本需要申請EORI號,英國的EORI號不在通用歐盟)。
02 歐盟遠程銷售限額的額度分別是多少?
英國7.5萬英鎊
德國10萬歐元
法國/西班牙/意大利3.5萬歐元
捷克約4.2萬歐元(1,140,000 捷克克朗)
波蘭約3.7萬歐元(160,000 波蘭茲羅提)
03 德國的增值稅稅率是多少?
如果賣家在德國銷售商品,適用的增值稅稅率根據(jù)相關(guān)銷售的商品類型而異。目前,適用的增值稅稅率為 19%、7% 或 0%。值得注意的是,在德國銷售的大部分商品適用于 19% 稅率。
04 進口稅計算方式?
進口稅包含關(guān)稅(IMPORT DUTY)和進口增值稅(IMPORT VAT)
IMPORT VAT=(申報貨值+頭程運費+DUTY)*19%(這部分是商家在繳納銷售VAT的時候,可以抵扣的)
IMPORT DUTY=申報貨值*產(chǎn)品稅率
05 增值稅申報計算方式詳解
應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額
銷售VAT=含稅銷售價格/(1+19%)*19%(一般:在電商平臺,默認的銷售價格就是含稅的銷售價格)
賣家實際需要繳納的稅金=銷售VAT-進口VAT-其他可抵扣金額
舉個簡單的例子:
假設(shè)產(chǎn)品申報的貨值為:3歐元
頭程運費為:3歐元
關(guān)稅假定為:4歐元
那么進口VAT=(3+3+4)*19%=1.9歐元
如果貨物銷售價格為:30歐元
那么銷售VAT=30/(1+19%)*19%=3.99元
所以在德國VAT申報的時,繳納的稅費應(yīng)為:銷售VAT-進口VAT=3.99-1.9=2.09元
所有從德國亞馬遜FBA倉庫發(fā)貨的企業(yè)都有義務(wù)在第一次銷售之前注冊德國增值稅, 如果賣家不遵守德國增值稅(VAT)法規(guī)、歐盟遠程法規(guī)的相關(guān)要求,那么德國稅務(wù)機關(guān)將可能把該問題反映給您交易所在的網(wǎng)上平臺,并要求該網(wǎng)上平臺采取限制措施。
(來源:Amy聊跨境)
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