大改革！歐盟增值稅新規(guī)，2021年7月1日起生效！

跨境電商野蠻生長的稅務(wù)紅利期即將結(jié)束，自2021年7月1日起，歐盟增值稅改革正式實施。主要是針對歐盟內(nèi)部和非歐盟國家（地區(qū)）賣往歐盟的跨境銷售貨物的相關(guān)措施，四大改革主要有：

1.廢除遠(yuǎn)程銷售起征額 （適用于全歐范圍年銷售額超過閾值1萬歐元）。

2.推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注冊申報服務(wù)。

3.終止低于22歐元的進(jìn)口增值稅豁免政策。

4.由電商平臺或者海關(guān)申報人負(fù)責(zé)收取和繳納增值稅。

進(jìn)口至歐盟貨件的增值稅調(diào)整，主要針對B2C類的電商進(jìn)口件，無論是賣家（企業(yè)）還是買家（網(wǎng)購消費者）都會受其影響。此外，此次增值稅改革也可能會對B2B類的進(jìn)口貨件產(chǎn)生影響。

此次歐盟增值稅改革僅影響價值不超過150歐元的貨物。點擊了解云帆智慧！

取消22歐元的增值稅免征

取消對從非歐盟國家線上進(jìn)口單價低于22歐元的商品免征進(jìn)口增值稅的規(guī)定。

一站式服務(wù)（IOSS）平臺申報繳納

創(chuàng)建進(jìn)口計劃，商品價值不超過150歐元，賣家可以在銷售點向歐盟買家收取增值稅，通過“進(jìn)口一站式服務(wù)”（IOSS）申報和繳納增值稅，為商品提供“綠色通道”，讓其快速便捷地通關(guān)。

IOSS平臺是一個非強(qiáng)制性可選擇使用的平臺，讓您可以：管理整個歐盟區(qū)內(nèi)的銷售增值稅，您僅需在一個歐盟成員國注冊，即可管理整個歐盟區(qū)內(nèi)的銷售增值稅，您因而無需為繳納增值稅在每個銷售貨品的歐盟國家做注冊。加快貨件的進(jìn)口清關(guān)，有有效IOSS編號的貨件無需在海關(guān)清關(guān)環(huán)節(jié)繳納進(jìn)口增值稅，這有助于加快貨件清關(guān)。

平臺負(fù)責(zé)收取和繳納增值稅

明確電商平臺負(fù)責(zé)對非歐盟電商在該平臺銷售的貨物和勞務(wù)的代扣代繳義務(wù)，這也在某種程度上，讓第三方平臺“被視為賣方”，并承擔(dān)了更多的責(zé)任。

當(dāng)電商平臺促進(jìn)B2C業(yè)務(wù)時，其代扣代繳制度將適用于以下兩種情況：進(jìn)口商品價值不超過150歐元；非歐盟賣家任意價值商品的遠(yuǎn)程跨境交易或國內(nèi)交易。點擊獲取云帆智慧最新報價！

歐盟增值稅新規(guī)定或可能帶來的影響：

可能需要更新系統(tǒng)和主要數(shù)據(jù)，以便在多個管轄區(qū)確定和應(yīng)用適當(dāng)?shù)脑鲋刀惗惵剩唬?）想要通過一次注冊登記，實現(xiàn)在整個歐盟地區(qū)為不超過150歐元的B2C貨件繳納增值稅，可以考慮注冊IOSS平臺；

（3）在歐盟沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)，但需要注冊IOSS，請指定一個中介代表處理在歐盟地區(qū)的稅務(wù)合規(guī)問題；

（4）想通過單次IOSS注冊（若適用）替換所有現(xiàn)行境外歐盟增值稅注冊，請審查并在適用時取消這些境外注冊。

01、擴(kuò)大一站式覆蓋范圍，簡化電子商務(wù)增值稅規(guī)則

將一站式機(jī)制試用范圍從歐盟國家擴(kuò)大到非歐盟國家。非歐盟國家供應(yīng)商只需在一個歐盟國家注冊，就可一次性申報繳納在所有歐盟成員國發(fā)生的稅款。

現(xiàn)有的“遠(yuǎn)程銷售門檻”將被撤銷，隨后會推出“一站式”歐盟增值稅申報表（OSS）。

02、取消低價值商品免征進(jìn)口增值稅規(guī)定

03、部分在平臺上的銷售，由平臺負(fù)責(zé)收取和繳納增值稅。

04、歐盟各國增值稅率

英國VAT增值稅有三種稅率：

20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）

5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽 油等）

0% 的稅率（適用于極個別情況）

其他歐盟國的標(biāo)準(zhǔn)稅率:

德國：19%

法國：20%

意大利：22%

西班牙：21%

05、增值稅計算舉例

商品的價格是包含 VAT增值稅的，比如你在英國一件產(chǎn)品最終售價應(yīng)該是 120鎊， 20鎊是此產(chǎn)品銷售后的 VAT增值稅。

例如：

①申報貨值=100件*100鎊/件=10000鎊,

②頭程運費2000鎊 DUTY=10000*3.7%

③進(jìn)口增值稅 IMPORT VAT =（申報貨值 + 頭程運費 +DUTY）X 20%=（10000+2000+370）X20% = 2474 鎊

這個進(jìn)口增值稅 2474鎊在季度申報時可抵扣銷售稅。

銷售分 3個情況做個分析：

①沒有任何銷售

銷售稅為0，凈退稅 2474鎊

②貨物全部售出

銷售額20000鎊，銷售稅為 20000/6=3333.3,

應(yīng)繳稅為3333.3-2474=859.3鎊

③貨物部分一半

銷售額10000，銷售稅 為10000/6=1666.6，應(yīng)退稅為2474-1666.6=807.3

退貨在清關(guān)及相關(guān)證明文件齊全的情況下是算庫存，無需繳納銷售稅。

06、國內(nèi)增值稅與VAT區(qū)別

「圖片來源：云帆智慧」

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（編輯：江同）

以上內(nèi)容僅代表作者個人立場，不代表雨果跨境立場！