沃爾瑪要求提供的W-8ECI表格，你填了嗎？

之前，我們介紹了一系列的W-8表格。

今天我們著重講解一下表格W-8ECI，想要入駐沃爾瑪?shù)馁u家記得收藏~

01 W-8ECI表格的介紹

W-8ECI表格是美國國稅局IRS的表格，其全稱為《外國人聲稱其收入與在美國進(jìn)行的貿(mào)易或業(yè)務(wù)的經(jīng)營有效相關(guān)的證明》，適用于在美國有貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動的非美國人。

若非美國人的收入，和美國的貿(mào)易或業(yè)務(wù)活動(USTOB)有效相關(guān)，也就是產(chǎn)生了有效關(guān)聯(lián)收入(Effectively Connected Income, ECI)，就能通過填寫此表格，進(jìn)而免除30%的預(yù)提稅(Withholding Tax)。

那什么是ECI收入呢？ 其實(shí)很好分辨，只需滿足下列測試中的一項(xiàng)，就符合ECI收入的標(biāo)準(zhǔn)——

資產(chǎn)使用測試

主要關(guān)注收入是否來源于在美國境內(nèi)資產(chǎn)的使用。

這意味著，如果一項(xiàng)收入的產(chǎn)生依賴于位于美國境內(nèi)的資產(chǎn)，例如房產(chǎn)、設(shè)備、知識產(chǎn)權(quán)等，那么就可能滿足資產(chǎn)使用測試。

商業(yè)活動測試

側(cè)重于評估在美國進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)活動(USTOB)，是否對收入起到了關(guān)鍵作用。

例如，一位中國賣家的中國公司，在美國設(shè)立了銷售辦事處。

通過這個(gè)辦事處的營銷和銷售活動，中國公司獲得了相應(yīng)的收入，那么這些收入就可能因?yàn)槊绹纳虡I(yè)活動對其實(shí)現(xiàn)起到了重要作用，而被認(rèn)定為有效關(guān)聯(lián)收入ECI。

但W-8ECI表格也存在不適用的情況：

1.來自個(gè)人服務(wù)的收入

2.根據(jù)Section 1445，處置位于美國的不動產(chǎn)；

3.根據(jù)Section 1446，非美國合作伙伴在ECI收入中的份額。

02 如何填寫W-8ECI表？

第一部分 識別受益所有人

W-8ECI表格的第一部分，是關(guān)于受益所有人的。

如果收入是由一個(gè)個(gè)人擁有、并且該收入是以該個(gè)人名義進(jìn)行收取的，那么該個(gè)人就是受益所有人，且承擔(dān)相應(yīng)的稅務(wù)責(zé)任；

但如果收入是由一個(gè)公司進(jìn)行收取，且公司有權(quán)決定如何處置這些收入，則該公司屬于最終受益的商業(yè)實(shí)體。

在進(jìn)行填寫時(shí)，第1行填寫該受益所有人/受益實(shí)體的名稱；

第2行填寫個(gè)人或?qū)嶓w的國籍。

第3行屬于可選項(xiàng)。

Disregarded Entity是指在美國稅法下「被忽略的實(shí)體」，即「穿透實(shí)體」，賣家們最常見的就是LLC公司。

也就是說，這種公司類型在稅務(wù)上被視為與公司所有者一體，而不是獨(dú)立的納稅實(shí)體。

假如收入是由LLC公司負(fù)責(zé)收取，那么就需要在第3行填入該LLC公司名稱，否則第3行可留空。

第4行主要是對公司的實(shí)體類型進(jìn)行勾選。

具體勾選哪個(gè)選項(xiàng)，取決于受益所有人的法律結(jié)構(gòu)和稅務(wù)分類。

例如，如果受益所有人是個(gè)人，也就是自然人，那么選擇Individual；

如果受益所有人是C公司，包括選擇按C公司征稅的LLC，那么就選擇Corporation；

假如受益所有人是個(gè)合伙企業(yè)，包括以合伙企業(yè)身份報(bào)稅的LLC，那么就選Partnership。

如果受益所有人是個(gè)LLC公司，且在第3行也填寫了LLC公司的名稱，那么第4行應(yīng)該選擇LLC公司的所有者類型。

第5行和第6行主要是填寫永久居住地址和美國商業(yè)地址。

這兩個(gè)地址都不允許填寫郵政信箱或需要進(jìn)行轉(zhuǎn)交的地址。

第7行，需要填寫SSN/ITIN或EIN，根據(jù)受益所有人不同的類型進(jìn)行填寫。

第8行會要求非美國人或?qū)嶓w，填寫其非美國稅號。

像是賣家用內(nèi)地的公司為最終受益人的情況下，可在此處填寫內(nèi)地公司的統(tǒng)一社會信用代碼。

如果該國在法律上沒有設(shè)置稅號，則需要勾選8b框。

第9行可以由填寫方或扣繳義務(wù)人提供參考信息，例如適用于該表格的姓名和賬號。

如果填寫W-8ECI表格的自然人在美國的金融機(jī)構(gòu)開立了銀行賬戶，就需要在第10行填寫該自然人的出生日期。

第11行，填寫人要列出全部的、從付款人處收到的具體收入項(xiàng)目，例如銷售商品、提供服務(wù)、租賃財(cái)產(chǎn)等產(chǎn)生的收入。

如果有預(yù)計(jì)會收到、但尚未入賬的收入，也需要列明其中。

這些收入必須是ECI收入，而不是被動的收入來源（如股息、利息或投資收益）。

第12行涉及公開交易合伙企業(yè)PTP的所有權(quán)出售、交換和處置。

公開交易合伙企業(yè)是指在公開市場上交易的合伙企業(yè)，投資者可以像交易股票一樣買賣這些合伙企業(yè)的權(quán)益。

如果確實(shí)存在此類交易，則需要勾選12行的方框，以表明自己正在申報(bào)這些收益。

第二部分 認(rèn)證和簽名

這部分主要是簽名部分。

如果表格內(nèi)有不正確的部分，則需要在發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的30天內(nèi)，提交新的W-8ECI表格給扣繳義務(wù)人。

圖片來源：美國國稅局官網(wǎng)

（來源：艾凡咨詢公眾號）

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