英國(guó)脫歐后,英國(guó)站成為亞馬遜歐洲站第一個(gè)實(shí)行代扣代繳政策的站點(diǎn),賣(mài)家們?cè)阡N(xiāo)售和申報(bào)時(shí),都需要了解并適應(yīng)新的經(jīng)營(yíng)方式。
首先:135英鎊以下貨值的產(chǎn)品都需要繳納增值稅,平臺(tái)商品也得根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整價(jià)格,增加增值稅稅款,以免利潤(rùn)減少。
平臺(tái)代扣增值稅后,以前能抵扣的有效票據(jù),也將不再用于抵扣,需要向稅局申請(qǐng)退稅。
英國(guó)稅局退稅的方式一般有三種:
01支票
對(duì)于中國(guó)跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō),一般在英國(guó)沒(méi)有當(dāng)?shù)氐你y行賬戶,那么英國(guó)稅局退款的支票在中國(guó)的銀行是沒(méi)有辦法兌現(xiàn)的,所以支票對(duì)于跨境電商賣(mài)家來(lái)說(shuō)不實(shí)用。
02退回到VAT賬戶
在脫歐之前是可以的,但是現(xiàn)在亞馬遜實(shí)行了代扣代繳。如果把退稅多余的錢(qián)退到了VAT賬戶,就沒(méi)有意義了,因?yàn)檫@個(gè)退稅的錢(qián)沒(méi)有辦法用在銷(xiāo)售VAT的抵扣。
03退回指定的銀行賬戶
這種方式面臨的問(wèn)題是,稅局只能把錢(qián)退到英國(guó)的銀行賬戶里,中國(guó)賣(mài)家在英國(guó)沒(méi)有實(shí)際的銀行賬戶,但是有第三方平臺(tái)的網(wǎng)上收款賬戶。雖然從賬戶的形式上來(lái)看,和本土的銀行賬戶沒(méi)有任何的區(qū)別,但是是否能收到稅局的退款,還有待確認(rèn)。
由于這三種退稅方式都有不確定或者不適用的因素,因此申請(qǐng)遞延賬戶來(lái)清關(guān),就非常必要了。英國(guó)遞延清關(guān)的意義就在于:進(jìn)口增值稅在清關(guān)的時(shí)候不再繳納,銷(xiāo)售后由平臺(tái)代扣代繳,避免了退稅的繁瑣手續(xù),簡(jiǎn)化了申報(bào)流程。
英國(guó)進(jìn)口VAT遞延賬戶,叫做postponed VAT account,即PVA,英國(guó)本土公司和有英國(guó)離岸VAT稅號(hào)的中國(guó)跨境電商賣(mài)家,都可以申請(qǐng)。但是對(duì)于以前有稅務(wù)稽查,信用不好的公司不能使用VAT遞延。
申請(qǐng)VAT遞延賬戶需要的資料有: 公司信息,VAT、EORI號(hào)碼,VAT稅務(wù)代理
簽訂Tax representative 授權(quán)
申請(qǐng)VAT遞延的中國(guó)跨境電商賣(mài)家只需要在物流發(fā)貨的時(shí)候給物流公司提供以上信息就可以直接開(kāi)通VAT遞延賬戶,物流公司在貨物進(jìn)口清關(guān)的時(shí)候?yàn)榭蛻糸_(kāi)通一個(gè) Customer Declaration Account CDS的清關(guān)賬戶,這個(gè)CDS賬戶里保存所有VAT清關(guān)遞延的信息,在每次VAT申報(bào)的時(shí)候,必須要在CDS的電子賬戶里下載你VAT清關(guān)遞延的記錄。在做申報(bào)的時(shí)候?qū)⑾鄳?yīng)的進(jìn)囗VAT增值稅金額填寫(xiě)在申報(bào)單即可。
CDS是在清關(guān)時(shí)選擇的一個(gè)清關(guān)申報(bào)系統(tǒng),清關(guān)公司也還是可以選擇CHIEF的清關(guān)系統(tǒng)清關(guān),但是CDS是一個(gè)必須要做的申報(bào)環(huán)節(jié),用來(lái)記錄所有的清關(guān)信息。
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主要還是風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的問(wèn)題。
首先我們需要先區(qū)分清楚,稅務(wù)代理、稅務(wù)代表、物流公司、清關(guān)公司,到底都各自起到什么職責(zé)?哪個(gè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是真正與VAT遞延產(chǎn)生關(guān)聯(lián),哪個(gè)機(jī)構(gòu)需要承擔(dān)遞延的風(fēng)險(xiǎn)呢?
VAT稅務(wù)代理和稅務(wù)代表的區(qū)別:
稅務(wù)代理
職責(zé)是代表賣(mài)家和稅局溝通,并處理相關(guān)的稅務(wù)事宜,但不承擔(dān)任何的稅務(wù)義務(wù)。
稅務(wù)代表
不但擁有稅務(wù)代理的所有職責(zé),而且和客戶承擔(dān)共同的稅務(wù)義務(wù)。也就是說(shuō),如果賣(mài)家不交稅,稅務(wù)代表需要為賣(mài)家承擔(dān)所有的稅務(wù)責(zé)任。
物流公司和清關(guān)公司的區(qū)別:
一般來(lái)說(shuō)物流公司和清關(guān)是兩個(gè)不同的公司。
比如國(guó)內(nèi)一些物流公司自己在國(guó)外有海外倉(cāng)庫(kù),通過(guò)自己的運(yùn)輸渠道,比如說(shuō)海運(yùn),鐵路,或者空運(yùn)直接發(fā)貨到國(guó)外的海外倉(cāng),然后再進(jìn)行貨物分發(fā)配送,以降低物流成本。
大部分類(lèi)似的物流公司沒(méi)有自己的清關(guān)行,需要和當(dāng)?shù)氐那尻P(guān)公司一起合作。
一些大型的物流公司有自己的清關(guān)部門(mén),比如說(shuō)DHL,UPS, TNT等, 但是清關(guān)部門(mén)和物流部門(mén)是完全分開(kāi)的。
一些小型的物流公司,他們只是負(fù)責(zé)在本土代收取貨物,作為一個(gè)中轉(zhuǎn)商,然后通過(guò)第三方物流全方位的服務(wù)進(jìn)行國(guó)際運(yùn)輸派送。
VAT遞延以后受到關(guān)聯(lián)的并不是中國(guó)的物流公司,而是英國(guó)的清關(guān)公司和稅務(wù)代理,當(dāng)然,貨物配送的海外倉(cāng)也會(huì)受到牽連。所以物流公司的把關(guān)是非常重要的,不但要確認(rèn)VAT稅務(wù)代理的真實(shí)性,而且要把控貨物進(jìn)口的入倉(cāng)地。
實(shí)際上英國(guó)稅局并沒(méi)有強(qiáng)制性地要求中國(guó)賣(mài)家,在英國(guó)一定要有個(gè)稅務(wù)代表才能處理VAT稅務(wù)事宜,同樣也沒(méi)有要求一定要有稅務(wù)代表,才能實(shí)行VAT清關(guān)遞延。
如果中國(guó)商家在使用VAT清關(guān)遞延的時(shí)候,有一個(gè)VAT稅務(wù)代表的授權(quán),這樣就可以確保清關(guān)遞延的VAT是按照稅局要求做正確的申報(bào)。所以,清關(guān)公司為了大大降低自己的風(fēng)險(xiǎn),會(huì)要求賣(mài)家提供稅務(wù)代表的授權(quán)。
為什么VAT服務(wù)商不愿意為賣(mài)家提供稅務(wù)代理的授權(quán)呢?
主要有兩個(gè)方面的原因:
1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所
沒(méi)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所愿意為賣(mài)家承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),尤其是現(xiàn)在服務(wù)費(fèi)用如此之低,所以會(huì)計(jì)師都認(rèn)為沒(méi)有必要為此冒險(xiǎn)。
2.VAT稅務(wù)代理
國(guó)內(nèi)大部分的VAT代理并不是終端的英國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,所以他們并沒(méi)有這個(gè)決定權(quán)。
那么怎么辦呢?
首先需要普及這個(gè)概念:跨境電商賣(mài)家不需要稅務(wù)代表的授權(quán)同樣可以做VAT清關(guān)遞延。
其次,VAT服務(wù)商可以采取這樣的策略:依舊提供常規(guī)的VAT注冊(cè)和申報(bào)服務(wù),但是并不承擔(dān)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果一定要簽訂VAT稅務(wù)代理的授權(quán),那么劃分為額外的增值服務(wù)。
關(guān)于VAT遞延,沙之星跨境的英國(guó)團(tuán)隊(duì)已經(jīng)有了深入的研究,如果你還遇到了遞延方面的問(wèn)題,請(qǐng)?zhí)砑涌头簊hazhixing003,備注:雨果跨境,我們將誠(chéng)摯地為你提供幫助。
(編輯:江同)
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