“中東地區(qū)”是指地中海東部與南部區(qū)域,從地中海東部到波斯灣的大片地區(qū),連接亞洲、歐洲、非洲三大陸,地理位置優(yōu)越,占領了主要的國際海運路線。自古以來就是商家的必經(jīng)之地,也是21世紀海上絲綢之路和陸上絲綢之路的重要交匯點。
提起中東國家,大部分人的印象應該是“世界油庫”,由于石油資源豐富,人均GDP較高,中東國家的消費能力不容小覷。和成熟的歐美市場相比,中東的電商市場剛剛起步,據(jù)中東市場報告:2020年電商市場總額是$41.5億美金,2021年會達到$49億美金。
目前由于入駐中東的電商較少,市場競爭小,再加上中東的高消費水平和低稅吸引了廣大跨境電商的目光。
其中沙特阿拉伯的電商市場表現(xiàn)亮眼,以其電商平臺年輕、操作靈活、配套優(yōu)惠政策成為了大部分跨境電商入駐中東的選擇。
目前中東主要電商平臺有Amazon.ae和Souq.com,其中Souq.com創(chuàng)立于2005,有阿聯(lián)酋、沙特、埃及站點,2017年被亞馬遜收購,阿聯(lián)酋站點于2019年5月正式更名為Amazon.ae,預計很快開通埃及和土耳其站點。
在中東,亞馬遜現(xiàn)在準備面向中國電商賣家開放,是跨境電商賣家入駐的好機會。
NOON、AWOK、KUL、NAMSHI作為中東地區(qū)的區(qū)域性電商平臺,分別有以下特點:
(1)Namshi:品牌時尚產(chǎn)品
(2)Noon:全品類
(3)KUL:低端客戶群體
(4)Awok:低端客戶群體
值得一提的是阿聯(lián)酋最大的房產(chǎn)公司Emaar收購了Namshi,Namshi未來的表現(xiàn)可期。
疫情期間,由于中東的宵禁,導致商場封閉,實體生意受到嚴重影響,商家入駐電商平臺明顯增長,由于網(wǎng)購產(chǎn)品價格更低,選擇范圍更大,剛需的暢銷產(chǎn)品和日常用品由大型的實體商場轉戰(zhàn)網(wǎng)上銷售(DubaiMall,家樂福APP,LULU電商APP,迪拜機場免稅店)。其中沙特阿拉伯是網(wǎng)購的最大群體,網(wǎng)購人群的平均年齡為30歲。
1.GCC中東稅法的起源及發(fā)展歷程
為了減低油價下跌對經(jīng)濟的影響,GulfCooperationCouncil(GCC)海灣合作委員會(GCC)國家引入VAT/增值稅制度來提高國家收入。
?目前使用VAT制度的國家有:阿聯(lián)酋,沙特和巴林;
?VAT稅率5% 。
沙特是第一個實行VAT增值稅的國家:沙特公司年銷售額超過100萬SAR在2017年12月20日是要求強制注冊VAT,并進行VAT增值稅申報。
2018年1月1日,阿聯(lián)酋和巴林也開始實行VAT增值稅制度。
2.沙特阿拉伯本地企業(yè)VAT注冊相關規(guī)定
強制注冊:年銷售額超過100萬里亞爾的商家,在2017年12月20日前要求強制注冊VAT,并進行VAT增值稅申報;但是對于銷售額在SAR375,000-100萬之間的企業(yè)可以寬限到2018年12月20,也就是說2018年12月20日后強制注冊。
阿聯(lián)酋的VAT是從2018年1月1日開始實行,企業(yè)銷售超過AED375000需強制注冊VAT。
3.阿聯(lián)酋&沙特阿拉伯本地企業(yè)VAT注冊相關規(guī)定
自愿注冊:對于年計稅銷售額超過SAR/AED187,500的公司可以自愿選擇注冊VAT。如果商家選擇自愿注冊VAT,那么可以在申報時抵扣進項的VAT增值稅。
4.海外企業(yè)注冊規(guī)定
適用于非沙特本地公司,如中國跨境電商。
海外公司(在沙特無辦公場所及固定機構)屬于強制注冊范疇,需制定一名當?shù)氐亩悇沾韰f(xié)助他們處理稅務事宜與稅局溝通。 沙特從2017年12月20日起開始征收VAT,稅率為5%。增值稅退稅是每季度一次,一旦銷售額達到4000萬,就必須每月申報增值稅。沙特要求海外公司的財務代表注冊沙特VAT,財務代表與該海外公司負有連帶責任,這意味著如果該海外公司不支付VAT,則財務代表必須支付。
沙特稅局(GAZT)于2019年7月18日取消了對外國增值稅注冊企業(yè)任命當?shù)刎斦淼囊蟆]有財政代表的外國納稅人需要任命本地會計師進行稅務記錄。 沒有財政代表的外國納稅人被要求在GAZT稅局進行現(xiàn)金存款或銀行擔保,以支付將來的任何增值稅負債,這項費用將按大約12個月的增值稅評估。
5.政策變動
因受新冠病毒和油價下跌對經(jīng)濟的影響,沙特政府決定減少各種支出,生活津貼將從6月1日開始終止,從7月1日開始,VAT增值稅率將提高三倍,從原VAT稅率的5%增加到15%。
沙特政府還將取消、延長或推遲一些政府機構的運營和資本支出;包括2030年愿景的一些重大投入和2020財政年度重大項目的撥款。
6.沙特VAT注冊資料
中國跨境電商賣家在沙特注冊VAT稅號,需要在沙特當?shù)匚幸粋€財務代表來處理賣家在沙特的所有稅務問題,財務代表和賣家共同承擔的稅務責任。
沙特的VAT注冊必須在沙特稅局官網(wǎng)GAZT系統(tǒng)上操作,并由稅務代表提交完成。一般注冊時效1-4個星期。注冊資料如下:
?公司營業(yè)執(zhí)照;
?法人護照;
?公司銀行信息 ;
?注冊表格;
?平臺店鋪鏈接/截圖 ;
所有資料需要翻譯成阿拉伯語或者為英語。
7.沙特VAT注冊流程
?委托財務代表處理VAT注冊事宜 ;
?財務代表跟稅局申請VAT注冊,稅局下發(fā)VAT注冊發(fā)鏈接 ;
?財務代表通過鏈接上次VAT資料 ;
?VAT注冊時需要綁定沙特電話號碼,接收驗證碼。
8.阿聯(lián)酋&沙特VAT發(fā)票
有沙特VAT稅號的企業(yè)在開發(fā)票時需要注意的事項:
?需要有發(fā)票號碼(一般來說是連續(xù)性的發(fā)票編號);
?發(fā)票需要顯示VAT號碼 ;
?銷售價格需要包含有VAT ;
?需要顯示VAT總額;
?特別注意:沒有注冊VAT號的商家不能開出VAT發(fā)票,否則將被罰款100,000里亞爾,和其他相關法律規(guī)定的處罰。
9.阿聯(lián)酋沙特VAT申報
?阿聯(lián)酋的VAT申報是季度申報;
?沙特VAT申報:標準的VAT是季度申報;
?申報及付款截止日:季度截止下一個月的28號;
?沙特VAT申報:銷售額超過SA4千萬需要月申報;
?申報及付款截止日:截止下一個月的30號。
10.VAT申報資料及VAT發(fā)票
VAT申報需要材料:
?平臺銷售報告 ;
?銷售發(fā)票 ;
?進口VAT單據(jù) ;
?銀行流水/第三方收款流水。
11.阿聯(lián)酋VAT的處罰條例
?沒有在規(guī)定的時間以內注冊VAT:罰款AED20000;
?VAT晚申報付款:第一次:AED1000,第二次在24個月內:AED2000;
?VAT稅金晚支付罰款:2%稅金的罰款(7天內),4%稅金的罰款(7天以后),1%每天遞增未支付的稅金罰款,最高累計罰金到300%(30天以后開始);
?VAT申報錯誤罰款兩種不同形式:第一次:AED3000,第二次:AED5000;
?根據(jù)未繳納至稅局的稅款的50%-30%-5%進行罰款;
?發(fā)票錯誤罰款AED15000;
?本土公司:如果最后12個月銷售額低于AED187500,沒有注銷VAT,罰款AED10000
沒有更新稅局的記錄(包括任何有關公司信息及稅務方面的資料更新),初犯罰款AED5000,再犯罰款AED15000;
?沒有正確的做好會計賬目/記賬,初犯罰款AED10000,若再犯則罰款AED50000。
?不協(xié)助稅務稽查員工作,初犯罰款AED10000,再犯每次罰款AED50000;
?當稅局要求提供阿拉伯語稅務相關賬目記錄,如果不配合/不提供,罰款AED20000;
?最嚴重的稅務處罰可以是:監(jiān)獄服刑或者逃稅金額五倍的罰款;也可能或兩者都實施。
12.沙特VAT的處罰條例
?沒有在規(guī)定時間內注冊VAT會收到10,000沙特里亞爾的罰款;
?VAT晚繳納的罰款為每月應繳增值稅額的15%;
?未能及時提交VAT申報,將被處以應繳增值稅額不少于15%且不超過25%的罰款,而且逾期VAT注冊的企業(yè)應繳納的VAT增值稅和罰款將從2018年1月1日追算,或者是第一筆銷售開始追算;
?提交不正確的VAT數(shù)據(jù),被視為故意逃稅,處罰:必須繳納應繳的VAT增值稅金額,和最高達所逃稅金3倍罰款,
?沒有VAT注冊的企業(yè)和個人,開出VAT發(fā)票,罰款:最高罰款100,000里亞爾,和其他相關法律規(guī)定的處罰,
?沒有保存稅務發(fā)票,賬目記錄和會計憑證:最高罰款SAR50,000;
?違反增值稅法規(guī)定:最高罰款SAR50,000。
(編輯:江同)
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